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IL NOSTRO OBIETTIVO
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Il 1° luglio 2021, il "Pacchetto IVA e-commerce" dell'UE ha cambiato radicalmente il modo in cui l'Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) viene riscossa sulle vendite B2C transfrontaliere verso paesi come la Francia.
Il cambiamento più significativo è stata l'abolizione dell'esenzione per le spedizioni di basso valore di 22 €. In precedenza, la maggior parte degli articoli di basso valore importati nell'UE erano esenti da IVA. Le nuove regole hanno eliminato questo, il che significa che l'IVA è ora dovuta su ogni prodotto B2C importato nell'UE, indipendentemente dal suo valore.
Ciò ha creato un enorme potenziale per ritardi ai clienti, commissioni impreviste e incubi logistici alla dogana. Per risolvere questo, l'UE ha introdotto due nuovi schemi semplificati: il One-Stop Shop (OSS) e l'Import One-Stop Shop (IOSS).
Mentre entrambi semplificano l'IVA, si applicano a scenari aziendali completamente diversi. Per un manager e-commerce che spedisce in Francia, capire quale usare è una questione critica per l'esperienza del cliente e la logistica. Questa guida spiega la differenza.
Cos'è il One-Stop Shop (OSS)?
Il One-Stop Shop (OSS) è uno schema di semplificazione per l'IVA sui servizi B2C e sulle vendite transfrontaliere intra-UE di beni.
La parola chiave qui è intra-UE.
Per chi è l'OSS? (il venditore intra-UE)
Lo schema OSS è progettato per le imprese che sono stabilite nell'UE (o detengono stock all'interno di un paese UE) e vendono beni da uno Stato membro UE a consumatori (B2C) in un altro Stato membro UE.
Questo è formalmente noto come "vendite a distanza intracomunitarie di beni."
L'OSS si applica a te se:
- Sei un'impresa registrata nell'UE (ad es., in Germania, Spagna, Polonia) che spedisce a clienti in Francia.
- Sei un'impresa non UE (ad es., dagli USA) ma detieni il tuo stock in un magazzino UE (ad es., nei Paesi Bassi) e spedisci da quel magazzino a clienti in Francia.
Come funziona l'OSS: una singola dichiarazione per tutta l'Europa
Prima dell'OSS, se il tuo negozio e-commerce tedesco vendeva più di un certo importo (la "soglia di vendita a distanza") a clienti francesi, dovevi registrarti per l'IVA in Francia, ottenere un numero IVA francese e presentare dichiarazioni IVA francesi. Se vendevi anche in Italia, Spagna e Belgio, dovevi ripetere il processo in tutti quei paesi. Era un incubo amministrativo.
L'OSS sostituisce questo.
Con l'OSS, ti registri per lo schema in un solo paese UE—il tuo "Stato membro di identificazione" (di solito il tuo paese di origine o dove si trova il tuo magazzino principale).
Quando vendi a un cliente francese dal tuo magazzino tedesco:
- Addebiti l'aliquota IVA francese (ad es., 20%) al checkout, non quella tedesca.
- Presenti una singola dichiarazione OSS trimestrale in Germania.
- In quella dichiarazione, dichiari tutte le tue vendite transfrontaliere UE (le tue vendite in Francia, Italia, Spagna, ecc.), suddivise per paese e aliquota IVA.
- Effettui un singolo pagamento di tutta l'IVA raccolta alla tua autorità fiscale nazionale (ad es., il Bundeszentralamt für Steuern tedesco).
- L'ufficio fiscale tedesco distribuisce automaticamente gli importi IVA corretti alle autorità fiscali francesi, italiane e spagnole.
Vantaggio: Non devi più registrarti per l'IVA in ogni singolo paese UE in cui vendi. Gestisci tutta la tua IVA B2C transfrontaliera attraverso una semplice dichiarazione elettronica trimestrale.
Cos'è l'Import One-Stop Shop (IOSS)?
Questo è lo schema che riceve più attenzione, poiché si occupa delle nuove regole per le importazioni.
L'Import One-Stop Shop (IOSS) è uno schema di semplificazione per l'IVA sui beni B2C importati in spedizioni con un valore intrinseco non superiore a 150 €.
Le parole chiave qui sono importazione e 150 €.
Per chi è l'IOSS? (il venditore non UE)
Lo schema IOSS è progettato per le imprese con sede al di fuori dell'UE che vendono beni da un paese non UE (ad es., UK, USA, Cina) direttamente a consumatori all'interno dell'UE (ad es., in Francia).
Si applica solo a pacchi individuali (spedizioni) valutati a 150 € o meno.
L'IOSS si applica a te se:
- Sei un negozio con sede nel Regno Unito che spedisce una camicia da 70 € dal tuo magazzino di Londra a un cliente a Parigi.
- Sei un dropshipper con sede negli USA che vende gadget da 30 € spediti dalla Cina a un cliente a Lione.
Come funziona l'IOSS: creare un "canale verde" alla dogana
Lo scopo dell'IOSS è evitare l'incubo dell'esperienza cliente di "IVA dovuta alla consegna."
Prima dell'IOSS (e dopo la rimozione della soglia di 22 €), quella camicia da 70 € dal Regno Unito arriverebbe alla dogana francese. La Poste (o un altro vettore) dovrebbe fermarla, valutare il 20% di IVA (14 €), e spesso addebitare al cliente una commissione di gestione da 8-15 € per elaborare questo pagamento. Il cliente, che pensava di aver pagato per intero, è ora arrabbiato e potrebbe rifiutare il pacco.
L'IOSS previene questo completamente.
Quando ti registri per l'IOSS (puoi farlo in qualsiasi singolo Stato UE, come la Francia):
- Ricevi un numero IOSS unico. Nota: i venditori non stabiliti nell'UE di solito devono nominare un intermediario IOSS UE (un rappresentante fiscale) per registrarsi e accedere allo schema—verifica se il tuo paese ha un accordo reciproco specifico che cambia questo requisito.
- Quando un cliente francese acquista quella camicia da 70 €, il tuo sito web raccoglie il 20% di IVA francese (14 €) al punto di vendita. Il cliente paga il prezzo finale completo al checkout.
- Quando spedisci il pacco, tu (o il tuo vettore) devi trasmettere elettronicamente il tuo numero IOSS alla dogana come parte dei dati di dichiarazione.
- Quando il pacco arriva alla dogana francese, il sistema vede il numero IOSS valido. Sa che l'IVA è già stata raccolta.
- Il pacco viene "approvato" e passa attraverso la dogana per una consegna immediata al cliente senza commissioni o ritardi extra.
- Le dichiarazioni IOSS sono normalmente presentate mensilmente allo Stato membro di identificazione; l'IVA raccolta viene rimessa tramite quella dichiarazione mensile.
Vantaggio: Fornisci un'esperienza fluida, simile a Delivery Duty Paid (DDP), per i tuoi clienti, essenziale per la conversione e la fidelizzazione.
OSS vs. IOSS: confronto diretto
One-Stop Shop (OSS) | Import One-Stop Shop (IOSS) | |
Per chi è? | Imprese UE (o non UE con stock UE) che vendono transfrontaliero all'interno dell'UE. | Imprese non UE che vendono da fuori l'UE a consumatori all'interno dell'UE. |
Cosa copre? | Vendite a distanza intracomunitarie di beni (qualsiasi valore) e servizi B2C. | Importazioni di beni B2C. |
Limite valore spedizione | Nessun limite di valore. | Solo per spedizioni di 150 € o meno. |
Riscossione IVA | Addebita l'aliquota IVA del paese UE del cliente al checkout. | Addebita l'aliquota IVA del paese UE del cliente al checkout. |
Frequenza dichiarazione IVA | Trimestrale | Mensile |
Esempio scenario | Un magazzino in Spagna spedisce un ordine da 300 € a un cliente in Francia. | Un magazzino nel Regno Unito spedisce un ordine da 100 € a un cliente in Francia. |
E le importazioni superiori a 150 €?
Questo è il punto di confusione più comune e un importante problema logistico.
Lo schema IOSS non può essere utilizzato per alcuna spedizione con un valore intrinseco superiore a 150 €.
Quindi, cosa succede quando il tuo negozio con sede nel Regno Unito vende un cappotto da 200 € a un cliente in Francia? Hai due opzioni, e una è di gran lunga superiore all'altra.
Il metodo standard (DDU - delivery duty unpaid)
Questo è il metodo "predefinito" e più frictionato.
- Spedisci il cappotto da 200 € senza addebitare l'IVA.
- Il pacco arriva alla dogana francese.
- La dogana ferma il pacco e valuta:
- IVA all'importazione (ad es., 20% di 200 € = 40 €)
- Dazi doganali (se applicabili, ad es., 12% sull'abbigliamento = 24 €)
- Il vettore (ad es., La Poste, Chronopost) paga queste commissioni per conto del cliente e poi contatta il cliente per richiedere il rimborso più una sostanziosa commissione amministrativa/gestione.
- Il tuo cliente francese si trova ora di fronte a una fattura imprevista di oltre 70 € per ricevere un articolo che ha già pagato.
Risultato: Questa è un'esperienza cliente catastrofica. Porta a alti tassi di pacchi rifiutati, reclami dei clienti, chargeback e, in definitiva, la perdita della tua base clienti francese.
La soluzione DDP (delivery duty paid)
Questa è la soluzione professionale che usano i principali marchi e-commerce.
- Trovi un modo per pagare l'IVA all'importazione e i dazi tu stesso, in modo che il cliente non paghi nulla alla consegna.
- Questo richiede una configurazione logistica. Devi avere un broker doganale o un partner logistico nell'UE (idealmente in Francia, il tuo porto di ingresso) che possa agire come tuo dichiarante.
- Il tuo partner gestisce lo sdoganamento, paga l'IVA e i dazi per tuo conto e poi te li fattura.
- Il pacco viene consegnato al cliente in modo fluido, proprio come un acquisto domestico.
Questo modello "DDP" è l'unica strategia viable per vendere beni di alto valore nell'UE dopo il 2021. Richiede un partner logistico affidabile sul terreno nel tuo mercato di destinazione.
Come la tua strategia logistica si interseca con la conformità IVA
La tua scelta dello schema IVA (OSS, IOSS o DDP) non è solo una decisione finanziaria; detta direttamente la tua strategia logistica e di fulfillment.
Logistica per un venditore OSS
Se sei un venditore con sede nell'UE che usa OSS, la tua sfida logistica principale è la velocità e il costo della spedizione transfrontaliera. Ad esempio, spedire da un magazzino in Polonia a un cliente in una zona rurale della Francia può essere lento e costoso.
Questo è il motivo per cui molti venditori OSS ad alto volume adottano una strategia multi-magazzino. Posizionando lo stock in un centro di fulfillment in Francia, puoi:
- Ridurre drasticamente i tempi di consegna per i tuoi clienti francesi (ad es., consegna il giorno successivo).
- Ridurre i costi di spedizione.
Nota: Le vendite da un magazzino francese a un cliente francese sono considerate vendite domestiche, soggette alle regole IVA francesi standard, non OSS. Le vendite da quel magazzino francese a, diciamo, la Germania verrebbero dichiarate tramite OSS.)
Logistica per un venditore IOSS
Se sei un venditore non UE che usa IOSS, la tua sfida logistica principale è i dati e la conformità doganale.
- I dati sono re: Il tuo vettore deve essere in grado di trasmettere il tuo numero IOSS e dati doganali accurati (codici HS, valori dei prodotti) elettronicamente per ogni singolo pacco. La mancata esecuzione significa che il pacco verrà fermato alla dogana e il cliente verrà addebitato due volte per l'IVA.
- Intermediario vs. 3PL: Per registrarti per l'IOSS, la maggior parte delle imprese non UE deve nominare un intermediario IVA—un rappresentante fiscale stabilito nell'UE (come in Francia) che è congiuntamente responsabile per la tua IVA. Questo è tipicamente uno studio fiscale o contabile. Questo è separato dal tuo partner logistico (3PL), che è l'azienda che muove fisicamente i tuoi beni. Trovare un partner 3PL in Francia che comprenda i requisiti dati IOSS è cruciale per il successo.
Logistica per importazioni DDP di alto valore
Se vendi beni superiori a 150 €, il tuo partner 3PL è la tua strategia.
Non puoi avere successo senza un partner in Francia che possa agire come tuo dichiarante doganale (o abbia una profonda partnership con uno). Questo partner gestirà il complesso processo di importazione DDP, sdoganerà i tuoi beni in blocco e gestirà la consegna dell'ultimo miglio.
Questa è spesso la soluzione più robusta. Molti venditori non UE spediscono i loro beni in blocco a un 3PL francese, sdoganano tramite DDP e poi posizionano l'inventario in quel magazzino francese. Da lì, tutte le vendite ai clienti francesi sono semplici vendite domestiche, e le vendite ad altri paesi UE possono essere gestite tramite OSS (poiché sono ora vendite "intra-UE").
La tua checklist per procedere: scegliere il percorso giusto per la Francia
Usa questa semplice checklist per determinare i tuoi prossimi passi.
- Dove si trova la tua impresa E il tuo stock?
- In un paese UE (ma non in Francia): Devi usare l'OSS per le tue vendite B2C in Francia.
- Fuori dall'UE (ad es., UK, US, Cina): Vai alla domanda 2.
- Qual è il valore delle tue spedizioni tipiche?
- Se la maggior parte delle spedizioni è ≤ 150 €, usare l'IOSS è fortemente raccomandato perché permette di raccogliere l'IVA al checkout e di solito previene l'IVA alla consegna e le commissioni di gestione per i clienti. L'IOSS è opzionale (esistono alternative come accordi speciali gestiti da operatori postali/corrieri), ma non usarlo spesso risulta in una peggiore esperienza cliente.
- Una miscela di articoli di alto e basso valore: Hai bisogno di una strategia duale. Usa l'IOSS per tutte le spedizioni <150 € e trova un partner logistico francese per gestire una soluzione DDP per tutte le spedizioni >150 €.
- Quasi tutte superiori a 150 €: Puoi saltare l'IOSS. Il tuo intero focus deve essere sulla costruzione di un robusto modello di importazione e fulfillment DDP con un partner francese esperto di dogane.
TL;DR: OSS vs. IOSS in 60 secondi
- Usa OSS (One-Stop Shop) se: Vendi beni a clienti B2C in Francia ma spedisci da un magazzino all'interno di un altro paese UE (ad es., dalla Germania, Spagna). L'OSS ti permette di gestire tutta la tua IVA B2C transfrontaliera UE in una singola dichiarazione trimestrale nel tuo paese di origine. Non c'è limite di valore per le spedizioni.
- Usa IOSS (Import One-Stop Shop) se: Vendi beni a clienti B2C in Francia ma spedisci da fuori l'UE (ad es., dal Regno Unito, USA, Cina) E il valore della spedizione è 150 € o meno. L'IOSS ti permette di raccogliere l'IVA francese al checkout, in modo che il tuo cliente non paghi commissioni extra alla consegna.
- E le importazioni superiori a 150 €? Nessuno schema si applica. Devi usare procedure doganali standard. Per evitare di colpire il tuo cliente con IVA all'importazione e dazi alla consegna, l'unica soluzione viable è spedire tramite DDP (Delivery Duty Paid), che richiede un partner logistico in Francia per gestire l'importazione.
