Cómo eliminar el 20 % de los costes iniciales: guía del aplazamiento del IVA de importación en Francia
9 enero 2026
Los 5 errores de IVA más comunes de los vendedores e-commerce
9 enero 2026
NUESTRO OBJETIVO
Proporcionar una solución logística de comercio electrónico de la A a la Z que complete la red de cumplimiento de Amazon en la Unión Europea.
El 1 de julio de 2021, el "Paquete de IVA para el comercio electrónico" de la UE cambió fundamentalmente la forma en que se recauda el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en las ventas transfronterizas B2C a países como Francia.
El cambio más grande fue la abolición de la exención para envíos de bajo valor de 22 €. Anteriormente, la mayoría de los artículos de bajo valor importados a la UE estaban exentos de IVA. Las nuevas reglas eliminaron esto, lo que significa que ahora se debe IVA en cada producto B2C importado a la UE, independientemente de su valor.
Esto creó un gran potencial para retrasos en los clientes, tarifas inesperadas y pesadillas logísticas en aduanas. Para resolver esto, la UE introdujo dos nuevos esquemas simplificados: el One-Stop Shop (OSS) y el Import One-Stop Shop (IOSS).
Aunque ambos simplifican el IVA, se aplican a escenarios comerciales completamente diferentes. Para un gerente de comercio electrónico que envía a Francia, entender cuál usar es un problema crítico de experiencia del cliente y logística. Esta guía explica la diferencia.
¿Qué es el One-Stop Shop (OSS)?
El One-Stop Shop (OSS) es un esquema de simplificación para el IVA en servicios B2C y ventas transfronterizas intra-UE de bienes.
La palabra clave aquí es intra-UE.
¿Para quién es el OSS? (el vendedor intra-UE)
El esquema OSS está diseñado para empresas que están establecidas en la UE (o mantienen stock dentro de un país de la UE) y venden bienes desde un estado miembro de la UE a consumidores (B2C) en otro estado miembro de la UE.
Esto se conoce formalmente como "ventas a distancia intracomunitarias de bienes".
El OSS se aplica a usted si:
- Usted es una empresa registrada en la UE (por ejemplo, en Alemania, España, Polonia) que envía a clientes en Francia.
- Usted es una empresa no UE (por ejemplo, de EE.UU.) pero mantiene su stock en un almacén de la UE (por ejemplo, en los Países Bajos) y envía desde ese almacén a clientes en Francia.
Cómo funciona el OSS: una sola declaración para toda Europa
Antes del OSS, si su tienda de comercio electrónico alemana vendía más de una cierta cantidad (el "umbral de ventas a distancia") a clientes franceses, tenía que registrarse para el IVA en Francia, obtener un número de IVA francés y presentar declaraciones de IVA francesas. Si también vendía a Italia, España y Bélgica, tenía que repetir el proceso en todos esos países. Era una pesadilla administrativa.
El OSS reemplaza esto.
Con el OSS, se registra en el esquema en solo un país de la UE: su "Estado Miembro de Identificación" (generalmente su país de origen o donde está su almacén principal).
Cuando vende a un cliente francés desde su almacén alemán:
- Cobra la tasa de IVA francesa (por ejemplo, 20%) en el checkout, no la tasa alemana.
- Presenta una sola declaración OSS trimestral en Alemania.
- En esa declaración, declara todas sus ventas transfronterizas en la UE (sus ventas a Francia, Italia, España, etc.), desglosadas por país y tasa de IVA.
- Realiza un solo pago de todo el IVA recaudado a su autoridad fiscal local (por ejemplo, la Bundeszentralamt für Steuern alemana).
- La oficina fiscal alemana distribuye automáticamente las cantidades correctas de IVA a las autoridades fiscales francesas, italianas y españolas.
Beneficio: Ya no necesita registrarse para el IVA en cada país de la UE al que vende. Gestiona todo su IVA B2C transfronterizo a través de una simple declaración electrónica trimestral.
¿Qué es el Import One-Stop Shop (IOSS)?
Este es el esquema que recibe más atención, ya que trata con las nuevas reglas para importaciones.
El Import One-Stop Shop (IOSS) es un esquema de simplificación para el IVA en bienes B2C importados en envíos con un valor intrínseco no superior a 150 €.
Las palabras clave aquí son importación y 150 €.
¿Para quién es el IOSS? (El vendedor no UE)
El esquema IOSS está diseñado para empresas basadas fuera de la UE que venden bienes desde un país no UE (por ejemplo, Reino Unido, EE.UU., China) directamente a consumidores dentro de la UE (por ejemplo, en Francia).
Se aplica solo a paquetes individuales (envíos) valorados en 150 € o menos.
El IOSS se aplica a usted si:
- Usted es una tienda basada en el Reino Unido que envía una camisa de 70 € desde su almacén en Londres a un cliente en París.
- Usted es un dropshipper basado en EE.UU. que vende gadgets de 30 € que se envían desde China a un cliente en Lyon.
Cómo funciona el IOSS: creando un "canal verde" en aduanas
El propósito del IOSS es evitar la pesadilla de experiencia del cliente de "IVA debido al delivery".
Antes del IOSS (y después de que se eliminara el umbral de 22 €), esa camisa de 70 € del Reino Unido llegaría a las aduanas francesas. La Poste (u otro transportista) tendría que detenerla, evaluar el 20% de IVA (14 €), y a menudo cobrar al cliente una tarifa de manejo de 8-15 € para procesar este pago. El cliente, que pensaba que había pagado por completo, ahora está enojado y puede rechazar el paquete.
El IOSS previene esto por completo.
Cuando se registra en el IOSS (puede hacerlo en cualquier estado de la UE, como Francia):
- Recibe un número IOSS único. Nota: los vendedores no establecidos en la UE generalmente deben designar un intermediario IOSS de la UE (un representante fiscal) para registrarse y acceder al esquema; verifique si su país tiene un acuerdo mutuo específico que cambie ese requisito.
- Cuando un cliente francés compra esa camisa de 70 €, su sitio web recauda el 20% de IVA francés (14 €) en el punto de venta. El cliente paga el precio final completo en el checkout.
- Cuando envía el paquete, usted (o su transportista) debe transmitir electrónicamente su número IOSS a aduanas como parte de los datos de declaración.
- Cuando el paquete llega a las aduanas francesas, el sistema ve el número IOSS válido. Sabe que el IVA ya ha sido recaudado.
- El paquete es "autorizado en verde" y pasa por aduanas para entrega inmediata al cliente sin tarifas adicionales ni retrasos.
- Las declaraciones IOSS normalmente se presentan mensualmente al Estado Miembro de identificación; el IVA recaudado se remite a través de esa declaración mensual.
Beneficio: Proporciona una experiencia fluida, similar a Delivery Duty Paid (DDP), para sus clientes, lo cual es esencial para la conversión y retención.
OSS vs. IOSS: comparación directa
One-Stop Shop (OSS) | Import One-Stop Shop (IOSS) | |
¿Para quién es? | Empresas de la UE (o no UE con stock en la UE) que venden transfronterizo dentro de la UE. | Empresas no UE que venden desde fuera de la UE a consumidores dentro de la UE. |
¿Qué cubre? | Ventas a distancia intracomunitarias de bienes (cualquier valor) y servicios B2C. | Importaciones de bienes B2C. |
Límite de valor del envío | Sin límite de valor. | Solo para envíos de 150 € o menos. |
Recaudación de IVA | Cobre la tasa de IVA del país del cliente en la UE en el checkout. | Cobre la tasa de IVA del país del cliente en la UE en el checkout. |
Frecuencia de declaración de IVA | Trimestral | Mensual |
Escenario de ejemplo | Un almacén en España envía un pedido de 300 € a un cliente en Francia. | Un almacén en el Reino Unido envía un pedido de 100 € a un cliente en Francia. |
¿Qué pasa con las importaciones superiores a 150 €?
Este es el punto de confusión más común y un gran punto de dolor logístico.
El esquema IOSS no se puede usar para ningún envío con un valor intrínseco superior a 150 €.
Entonces, ¿qué pasa cuando su tienda basada en el Reino Unido vende un abrigo de 200 € a un cliente en Francia? Tiene dos opciones, y una es mucho mejor que la otra.
El método estándar (DDU - delivery duty unpaid)
Este es el método "predeterminado" y de mayor fricción.
- Envía el abrigo de 200 € sin cobrar IVA.
- El paquete llega a las aduanas francesas.
- Aduanas detiene el paquete y evalúa:
- IVA de importación (por ejemplo, 20% de 200 € = 40 €)
- Aranceles aduaneros (si aplica, por ejemplo, 12% en ropa = 24 €)
- El transportista (por ejemplo, La Poste, Chronopost) paga estas tarifas en nombre del cliente y luego contacta al cliente para exigir el reembolso más una tarifa administrativa/manejo considerable.
- Su cliente francés ahora enfrenta una factura inesperada de más de 70 € para recibir un artículo por el que ya pagó.
Resultado: Esta es una experiencia del cliente catastrófica. Lleva a altas tasas de paquetes rechazados, quejas de clientes, devoluciones de cargo y, en última instancia, la pérdida de su base de clientes franceses.
La solución DDP (delivery duty paid)
Esta es la solución profesional que usan las mejores marcas de comercio electrónico.
- Encuentra una forma de pagar el IVA de importación y los aranceles usted mismo, para que el cliente no pague nada al delivery.
- Esto requiere una configuración logística. Debe tener un agente de aduanas o socio logístico en la UE (idealmente en Francia, su puerto de entrada) que pueda actuar como su declarante.
- Su socio gestiona el despacho de aduanas, paga el IVA y los aranceles en su nombre y luego se los factura de vuelta.
- El paquete se entrega al cliente de manera fluida, como una compra doméstica.
Este modelo "DDP" es la única estrategia viable para vender bienes de alto valor a la UE después de 2021. Requiere un socio logístico confiable en el terreno en su mercado de destino.
Cómo su estrategia logística se cruza con el cumplimiento del IVA
Su elección de esquema de IVA (OSS, IOSS o DDP) no es solo una decisión financiera; dicta directamente su estrategia de logística y cumplimiento.
Logística para un vendedor OSS
Si es un vendedor basado en la UE que usa OSS, su desafío logístico principal es la velocidad y costo del envío transfronterizo. Por ejemplo, enviar desde un almacén en Polonia a un cliente en la Francia rural puede ser lento y costoso.
Por eso, muchos vendedores OSS de alto volumen adoptan una estrategia de múltiples almacenes. Al colocar stock en un centro de cumplimiento en Francia, puede:
- Reducir drásticamente los tiempos de entrega para sus clientes franceses (por ejemplo, entrega al día siguiente).
- Reducir los costos de envío.
Nota: Las ventas desde un almacén francés a un cliente francés se consideran entonces ventas domésticas, sujetas a las reglas estándar de IVA francés, no OSS. Las ventas desde ese almacén francés a, digamos, Alemania se declararían entonces a través de OSS.)
Logística para un vendedor IOSS
Si es un vendedor no UE que usa IOSS, su desafío logístico principal es los datos y el cumplimiento aduanero.
- Los datos son clave: Su transportista debe poder transmitir su número IOSS y datos aduaneros precisos (códigos HS, valores de productos) electrónicamente para cada paquete. No hacerlo significa que el paquete será detenido en aduanas, y el cliente será cobrado doble por IVA.
- Intermediario vs. 3PL: Para registrarse en IOSS, la mayoría de las empresas no UE deben designar un intermediario de IVA—un representante fiscal establecido en la UE (como en Francia) que es conjuntamente responsable de su IVA. Esto suele ser una firma de impuestos o contabilidad. Esto es separado de su socio logístico (3PL), que es la empresa que mueve físicamente sus bienes. Encontrar un socio 3PL en Francia que entienda los requisitos de datos IOSS es crucial para el éxito.
Logística para importaciones DDP de alto valor
Si vende bienes superiores a 150 €, su socio 3PL es su estrategia.
No puede tener éxito sin un socio en Francia que pueda actuar como su declarante aduanero (o tenga una asociación profunda con uno). Este socio gestionará el complejo proceso de importación DDP, despachará sus bienes en bulk y manejará la entrega de última milla.
Esta es a menudo la solución más robusta. Muchos vendedores no UE envían sus bienes en bulk a un 3PL francés, despachan aduanas vía DDP y luego colocan el inventario en ese almacén francés. Desde allí, todas las ventas a clientes franceses son ventas domésticas simples, y las ventas a otros países de la UE pueden gestionarse vía OSS (ya que ahora son ventas "intra-UE").
Su lista de verificación para avanzar: elegir el camino correcto para Francia
Use esta lista simple para determinar sus próximos pasos.
- ¿Dónde está ubicada su empresa Y su stock?
- En un país de la UE (pero no Francia): Necesita usar OSS para sus ventas B2C a Francia.
- Fuera de la UE (por ejemplo, Reino Unido, EE.UU., China): Vaya a la pregunta 2.
- ¿Cuál es el valor de sus envíos típicos?
- Si la mayoría de los envíos son ≤ 150 €, se recomienda encarecidamente usar IOSS porque permite recaudar IVA en el checkout y generalmente evita cargos de IVA al delivery y tarifas de manejo para los clientes. IOSS es opcional (existen alternativas como arreglos especiales manejados por operadores postales/courier), pero no usarlo a menudo resulta en una peor experiencia del cliente.
- Una mezcla de artículos de alto y bajo valor: Necesita una estrategia dual. Use IOSS para todos los envíos <150 € y encuentre un socio logístico francés para gestionar una solución DDP para todos los envíos >150 €.
- Casi todos superan los 150 €: Puede omitir IOSS. Su enfoque completo debe ser construir un modelo robusto de importación y cumplimiento DDP con un socio francés experto en aduanas.
TL;DR: OSS vs. IOSS en 60 segundos
- Use OSS (One-Stop Shop) si: Vende bienes a clientes B2C en Francia pero envía desde un almacén dentro de otro país de la UE (por ejemplo, desde Alemania, España). OSS le permite gestionar todo su IVA B2C transfronterizo en la UE en una sola declaración trimestral en su país de origen. No hay límite de valor de envío.
- Use IOSS (Import One-Stop Shop) si: Vende bienes a clientes B2C en Francia pero envía desde fuera de la UE (por ejemplo, desde el Reino Unido, EE.UU., China) Y el valor del envío es 150 € o menos. IOSS le permite recaudar el IVA francés en el checkout, por lo que su cliente no paga tarifas adicionales al delivery.
- ¿Qué pasa con las importaciones superiores a 150 €? Ningún esquema aplica. Debe usar procedimientos aduaneros estándar. Para evitar golpear a su cliente con IVA de importación y aranceles al delivery, la única solución viable es enviar vía DDP (Delivery Duty Paid), lo cual requiere un socio logístico en Francia para gestionar la importación.
