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UNSER ZIEL
Eine A-bis-Z-E-Commerce-Logistiklösung bereitzustellen, die das Amazon-Fulfillment-Netzwerk in der Europäischen Union ergänzt.
Am 1. Juli 2021 hat das "E-Commerce-MwSt.-Paket" der EU grundlegend geändert, wie die Mehrwertsteuer (MwSt.) auf grenzüberschreitende B2C-Verkäufe in Länder wie Frankreich erhoben wird.
Die größte Änderung war die Abschaffung der Freigrenze für Sendungen niedrigen Werts von 22 €. Zuvor waren die meisten Artikel niedrigen Werts, die in die EU importiert wurden, mwSt.-befreit. Die neuen Regeln haben dies abgeschafft, was bedeutet, dass MwSt. nun auf jedes B2C-Produkt fällig ist, das in die EU importiert wird, unabhängig von seinem Wert.
Dies schuf ein enormes Potenzial für Verzögerungen bei Kunden, unerwartete Gebühren und logistische Albträume beim Zoll. Um dies zu lösen, hat die EU zwei neue, vereinfachte Systeme eingeführt: den One-Stop-Shop (OSS) und den Import One-Stop-Shop (IOSS).
Obwohl beide die MwSt. vereinfachen, gelten sie für völlig unterschiedliche Geschäftsszenarien. Für einen E-Commerce-Manager, der nach Frankreich versendet, ist das Verständnis, welches zu verwenden ist, ein kritisches Kundenerlebnis- und Logistikproblem. Dieser Leitfaden erklärt den Unterschied.
Was ist der One-Stop-Shop (OSS)?
Der One-Stop-Shop (OSS) ist ein Vereinfachungssystem für MwSt. auf B2C-Dienste und innergemeinschaftliche grenzüberschreitende Verkäufe von Waren.
Das Schlüsselwort hier ist innergemeinschaftlich.
Für wen ist OSS? (Der innergemeinschaftliche Verkäufer)
Das OSS-System ist für Unternehmen konzipiert, die in der EU ansässig sind (oder Lagerbestände in einem EU-Land halten) und Waren von einem EU-Mitgliedstaat an Verbraucher (B2C) in einem anderen EU-Mitgliedstaat verkaufen.
Dies wird formell als "innergemeinschaftliche Fernverkäufe von Waren" bezeichnet.
OSS gilt für Sie, wenn:
- Sie ein EU-registriertes Unternehmen sind (z. B. in Deutschland, Spanien, Polen) und an Kunden in Frankreich versenden.
- Sie ein nicht-EU-Unternehmen sind (z. B. aus den USA), aber Ihren Lagerbestand in einem EU-Lager halten (z. B. in den Niederlanden) und von dort an Kunden in Frankreich versenden.
Wie OSS funktioniert: Eine einzige Erklärung für ganz Europa
Vor OSS mussten Sie, wenn Ihr deutscher E-Commerce-Shop mehr als einen bestimmten Betrag (die "Fernverkaufsschwelle") an französische Kunden verkaufte, sich in Frankreich für MwSt. registrieren, eine französische MwSt.-Nummer erhalten und französische MwSt.-Erklärungen abgeben. Wenn Sie auch nach Italien, Spanien und Belgien verkauften, mussten Sie den Prozess in all diesen Ländern wiederholen. Es war ein administrativer Albtraum.
OSS ersetzt dies.
Mit OSS registrieren Sie sich für das System in nur einem EU-Land – Ihrem "Mitgliedstaat der Identifikation" (normalerweise Ihr Heimatland oder wo Ihr Hauptlager ist).
Wenn Sie an einen französischen Kunden aus Ihrem deutschen Lager verkaufen:
- Sie berechnen den französischen MwSt.-Satz (z. B. 20 %) beim Checkout, nicht den deutschen Satz.
- Sie geben eine einzige, vierteljährliche OSS-Erklärung in Deutschland ab.
- In dieser Erklärung deklarieren Sie all Ihre grenzüberschreitenden EU-Verkäufe (Ihre Verkäufe nach Frankreich, Italien, Spanien usw.), aufgeschlüsselt nach Land und MwSt.-Satz.
- Sie leisten eine einzige Zahlung aller gesammelten MwSt. an Ihre heimische Steuerbehörde (z. B. das deutsche Bundeszentralamt für Steuern).
- Das deutsche Finanzamt verteilt dann automatisch die korrekten MwSt.-Beträge an die französischen, italienischen und spanischen Steuerbehörden.
Vorteil: Sie müssen sich nicht mehr in jedem einzelnen EU-Land, in dem Sie verkaufen, für MwSt. registrieren. Sie verwalten all Ihre grenzüberschreitenden B2C-MwSt. über eine einfache, vierteljährliche elektronische Erklärung.
Was ist der Import One-Stop-Shop (IOSS)?
Dies ist das System, das die meiste Aufmerksamkeit erhält, da es die neuen Regeln für Importe betrifft.
Der Import One-Stop-Shop (IOSS) ist ein Vereinfachungssystem für MwSt. auf importierte B2C-Waren in Sendungen mit einem intrinsischen Wert von nicht mehr als 150 €.
Die Schlüsselwörter hier sind Import und 150 €.
Für wen ist IOSS? (Der nicht-EU-Verkäufer)
Das IOSS-System ist für Unternehmen konzipiert, die außerhalb der EU ansässig sind und Waren aus einem nicht-EU-Land (z. B. UK, USA, China) direkt an Verbraucher innerhalb der EU (z. B. in Frankreich) verkaufen.
Es gilt nur für einzelne Pakete (Sendungen) im Wert von 150 € oder weniger.
IOSS gilt für Sie, wenn:
- Sie ein britisches Geschäft sind, das ein 70-€-Hemd aus Ihrem Londoner Lager an einen Kunden in Paris versendet.
- Sie ein US-basierter Dropshipper sind, der 30-€-Gadgets verkauft, die aus China an einen Kunden in Lyon versendet werden.
Wie IOSS funktioniert: Erstellung eines "grünen Kanals" beim Zoll
Der Zweck von IOSS ist es, den Kundenerlebnis-Albtraum von "MwSt. fällig bei Lieferung" zu vermeiden.
Vor IOSS (und nach der Entfernung der 22-€-Schwelle) würde dieses 70-€-Hemd aus dem UK beim französischen Zoll ankommen. La Poste (oder ein anderer Carrier) müsste es stoppen, die 20% MwSt. (14 €) bewerten und oft dem Kunden eine "Bearbeitungsgebühr" von 8-15 € berechnen, um diese Zahlung zu verarbeiten. Der Kunde, der dachte, er hätte voll bezahlt, ist nun wütend und könnte das Paket ablehnen.
IOSS verhindert dies vollständig.
Wenn Sie sich für IOSS registrieren (Sie können dies in jedem einzelnen EU-Staat tun, wie Frankreich):
- Sie erhalten eine einzigartige IOSS-Nummer. Hinweis: Nicht-EU-ansässige Verkäufer müssen normalerweise einen EU-IOSS-Vermittler (einen Fiskalvertreter) ernennen, um sich zu registrieren und auf das System zuzugreifen – prüfen Sie, ob Ihr Land eine spezifische gegenseitige Vereinbarung hat, die diese Anforderung ändert.
- Wenn ein französischer Kunde dieses 70-€-Hemd kauft, sammelt Ihre Website die 20% französische MwSt. (14 €) am Verkaufspunkt. Der Kunde zahlt den vollen, endgültigen Preis beim Checkout.
- Beim Versand des Pakets müssen Sie (oder Ihr Carrier) Ihre IOSS-Nummer elektronisch an den Zoll als Teil der Deklarationsdaten übermitteln.
- Wenn das Paket beim französischen Zoll ankommt, sieht das System die gültige IOSS-Nummer. Es weiß, dass die MwSt. bereits gesammelt wurde.
- Das Paket wird "grün beleuchtet" und durch den Zoll für die sofortige Lieferung an den Kunden ohne zusätzliche Gebühren oder Verzögerungen geleitet.
- IOSS-Erklärungen werden normalerweise monatlich an den Mitgliedstaat der Identifikation eingereicht; die gesammelte MwSt. wird über diese monatliche Erklärung abgeführt.
Vorteil: Sie bieten ein nahtloses, Delivery Duty Paid (DDP-ähnliches) Erlebnis für Ihre Kunden, was für Konversion und Bindung essenziell ist.
OSS vs. IOSS: Direkter Vergleich
One-Stop-Shop (OSS) | Import One-Stop-Shop (IOSS) | |
Für wen ist es? | EU-Unternehmen (oder nicht-EU mit EU-Lagerbestand), die grenzüberschreitend innerhalb der EU verkaufen. | Nicht-EU-Unternehmen, die von außerhalb der EU an Verbraucher innerhalb der EU verkaufen. |
Was deckt es ab? | Innergemeinschaftliche Fernverkäufe von Waren (jeder Wert) & B2C-Dienste. | Importe von B2C-Waren. |
Sendungswertgrenze | Keine Wertgrenze. | Nur für Sendungen von 150 € oder weniger. |
MwSt.-Erhebung | Berechnen Sie den MwSt.-Satz des Kunden-EU-Landes beim Checkout. | Berechnen Sie den MwSt.-Satz des Kunden-EU-Landes beim Checkout. |
MwSt.-Erklärungshäufigkeit | Vierteljährlich | Monatlich |
Beispielszenario | Ein Lager in Spanien versendet eine 300-€-Bestellung an einen Kunden in Frankreich. | Ein Lager im UK versendet eine 100-€-Bestellung an einen Kunden in Frankreich. |
Was ist mit Importen über 150 €?
Dies ist der häufigste Punkt der Verwirrung und ein großer logistischer Schmerzpunkt.
Das IOSS-System kann nicht verwendet werden für Sendungen mit einem intrinsischen Wert über 150 €.
Was passiert also, wenn Ihr britisches Geschäft einen 200-€-Mantel an einen Kunden in Frankreich verkauft? Sie haben zwei Optionen, und eine ist der anderen weit überlegen.
Die Standardmethode (DDU - Delivery Duty Unpaid)
Dies ist die "Standard"- und am meisten reibungsvolle Methode.
- Sie versenden den 200-€-Mantel ohne MwSt. zu berechnen.
- Das Paket kommt beim französischen Zoll an.
- Der Zoll stoppt das Paket und bewertet:
- Import-MwSt. (z. B. 20% von 200 € = 40 €)
- Zollgebühren (falls zutreffend, z. B. 12% auf Kleidung = 24 €)
- Der Carrier (z. B. La Poste, Chronopost) zahlt diese Gebühren im Namen des Kunden und kontaktiert dann den Kunden, um Rückerstattung plus eine hohe Verwaltungs-/Bearbeitungsgebühr zu verlangen.
- Ihr französischer Kunde steht nun vor einer unerwarteten Rechnung von über 70 €, um einen Artikel zu erhalten, für den er bereits bezahlt hat.
Ergebnis: Dies ist ein katastrophales Kundenerlebnis. Es führt zu hohen Raten abgelehnter Pakete, Kundenbeschwerden, Rückbuchungen und letztendlich zum Verlust Ihrer französischen Kundenbasis.
Die DDP-Lösung (Delivery Duty Paid)
Dies ist die professionelle Lösung, die Top-E-Commerce-Marken verwenden.
- Sie finden einen Weg, die Import-MwSt. und Zölle selbst zu zahlen, sodass der Kunde bei der Lieferung nichts zahlt.
- Dies erfordert eine logistische Einrichtung. Sie müssen einen Zollmakler oder Logistikpartner in der EU (idealerweise in Frankreich, Ihrem Eintrittshafen) haben, der als Ihr Deklarant agieren kann.
- Ihr Partner verwaltet die Zollabfertigung, zahlt die MwSt. und Zölle in Ihrem Namen und rechnet sie Ihnen zurück.
- Das Paket wird nahtlos an den Kunden geliefert, wie ein inländischer Kauf.
Dieses "DDP"-Modell ist die einzige machbare Strategie für den Verkauf hochwertiger Waren in die EU nach 2021. Es erfordert einen zuverlässigen Logistikpartner vor Ort in Ihrem Zielmarkt.
Wie Ihre Logistikstrategie mit der MwSt.-Konformität zusammenhängt
Ihre Wahl des MwSt.-Systems (OSS, IOSS oder DDP) ist nicht nur eine Finanzentscheidung; sie diktiert direkt Ihre Logistik- und Fulfillment-Strategie.
Logistik für einen OSS-Verkäufer
Wenn Sie ein EU-basierter Verkäufer sind, der OSS verwendet, ist Ihre primäre logistische Herausforderung Geschwindigkeit und Kosten des grenzüberschreitenden Versands. Zum Beispiel kann der Versand von einem Lager in Polen an einen Kunden auf dem französischen Land langsam und teuer sein.
Deshalb wenden viele hochvolumige OSS-Verkäufer eine Multi-Lager-Strategie an. Indem Sie Lagerbestände in einem Fulfillment-Center in Frankreich platzieren, können Sie:
- Die Lieferzeiten für Ihre französischen Kunden drastisch kürzen (z. B. Lieferung am nächsten Tag).
- Versandkosten reduzieren.
Hinweis: Verkäufe von einem französischen Lager an einen französischen Kunden gelten dann als inländische Verkäufe, unterliegen den standardmäßigen französischen MwSt.-Regeln, nicht OSS. Verkäufe von diesem französischen Lager nach, sagen wir, Deutschland würden dann über OSS deklariert.)
Logistik für einen IOSS-Verkäufer
Wenn Sie ein nicht-EU-Verkäufer sind, der IOSS verwendet, ist Ihre primäre logistische Herausforderung Daten und Zollkonformität.
- Daten sind König: Ihr Carrier muss in der Lage sein, Ihre IOSS-Nummer und genaue Zolldaten (HS-Codes, Produktwerte) elektronisch für jedes einzelne Paket zu übermitteln. Das Versäumnis, dies zu tun, bedeutet, dass das Paket beim Zoll gestoppt wird und der Kunde doppelt für MwSt. belastet wird.
- Vermittler vs. 3PL: Um sich für IOSS zu registrieren, müssen die meisten nicht-EU-Unternehmen einen MwSt.-Vermittler ernennen – einen Fiskalvertreter, der in der EU ansässig ist (wie in Frankreich) und gemeinsam für Ihre MwSt. haftbar ist. Dies ist normalerweise eine Steuer- oder Buchhaltungsfirma. Dies ist getrennt von Ihrem Logistikpartner (3PL), der das Unternehmen ist, das Ihre Waren physisch bewegt. Einen 3PL-Partner in Frankreich zu finden, der die IOSS-Datenanforderungen versteht, ist entscheidend für den Erfolg.
Logistik für hochwertige DDP-Importe
Wenn Sie Waren über 150 € verkaufen, ist Ihr 3PL-Partner Ihre Strategie.
Sie können nicht erfolgreich sein ohne einen Partner in Frankreich, der als Ihr Zolldeklarant agieren kann (oder eine tiefe Partnerschaft mit einem hat). Dieser Partner wird den komplexen DDP-Importprozess verwalten, Ihre Waren im Großhandel abfertigen und die letzte Meile der Lieferung handhaben.
Dies ist oft die robusteste Lösung. Viele nicht-EU-Verkäufer versenden ihre Waren im Großhandel an einen französischen 3PL, klären den Zoll über DDP und platzieren dann den Bestand in diesem französischen Lager. Von dort aus sind alle Verkäufe an französische Kunden einfache inländische Verkäufe, und Verkäufe in andere EU-Länder können über OSS verwaltet werden (da sie nun "innergemeinschaftliche" Verkäufe sind).
Ihre Checkliste für den Weg nach vorn: Den richtigen Weg für Frankreich wählen
Verwenden Sie diese einfache Checkliste, um Ihre nächsten Schritte zu bestimmen.
- Wo befindet sich Ihr Unternehmen UND Ihr Lagerbestand?
- In einem EU-Land (aber nicht Frankreich): Sie müssen OSS für Ihre B2C-Verkäufe nach Frankreich verwenden.
- Außerhalb der EU (z. B. UK, US, China): Gehen Sie zu Frage 2.
- Welcher Wert haben Ihre typischen Sendungen?
- Wenn die meisten Sendungen ≤ 150 € sind, wird die Verwendung von IOSS dringend empfohlen, da es MwSt. beim Checkout erlaubt und normalerweise MwSt.-bei-Lieferung und Bearbeitungsgebühren für Kunden verhindert. IOSS ist optional (Alternativen existieren, wie spezielle Arrangements, die von Post-/Kurierbetreibern gehandhabt werden), aber nicht zu verwenden führt oft zu einem schlechteren Kundenerlebnis.
- Eine Mischung aus hoch- und niedrigwertigen Artikeln: Sie brauchen eine doppelte Strategie. Verwenden Sie IOSS für alle <150-€-Sendungen und finden Sie einen französischen Logistikpartner, um eine DDP-Lösung für alle >150-€-Sendungen zu managen.
- Fast alle sind über 150 €: Sie können IOSS überspringen. Ihr gesamter Fokus muss darauf liegen, ein robustes DDP-Import- und Fulfillment-Modell mit einem zollkundigen französischen Partner aufzubauen.
TL;DR: OSS vs. IOSS in 60 Sekunden
- Verwenden Sie OSS (One-Stop-Shop), wenn: Sie Waren an B2C-Kunden in Frankreich verkaufen, aber von einem Lager in einem anderen EU-Land versenden (z. B. aus Deutschland, Spanien). OSS lässt Sie all Ihre grenzüberschreitenden EU-B2C-MwSt. in einer einzigen, vierteljährlichen Erklärung in Ihrem Heimatland managen. Es gibt keine Sendungswertgrenze.
- Verwenden Sie IOSS (Import One-Stop-Shop), wenn: Sie Waren an B2C-Kunden in Frankreich verkaufen, aber von außerhalb der EU versenden (z. B. aus dem UK, US, China) UND der Sendungswert 150 € oder weniger beträgt. IOSS lässt Sie die französische MwSt. beim Checkout sammeln, sodass Ihr Kunde keine zusätzlichen Gebühren bei der Lieferung zahlt.
- Was ist mit Importen über 150 €? Keines der Systeme gilt. Sie müssen Standard-Zollverfahren verwenden. Um zu vermeiden, dass Ihr Kunde bei der Lieferung Import-MwSt. und Zölle trifft, ist die einzige machbare Lösung der Versand über DDP (Delivery Duty Paid), was einen Logistikpartner in Frankreich erfordert, um den Import zu managen.
